Основные положения приема оплаты платежей через интернет

Изменения, определяющие работу интернет-магазинов, имеют прямую связь с федеральным законом 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" с принятыми новыми изменениями от 03.07.2016 года. В данной редакции в статье 1.2 был введен пункт 5 (принят ФЗ-290 от 03.07.2016)

Статья 1.2: Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники

Пункт 5: пользователи, при выполнении соответствующих расчетов с применением электронных средств оплаты платежа, не обеспечивающих возможность контакта непосредственного покупателя с пользователем или лицом, которому предоставлены соответствующие полномочия, и использованием приборов, подключенных к интернету, и обеспечивающих возможность дистанционного контакта клиента и пользователя при выполнении расчетов (далее – расчеты с применением электронных приборов через интернет), должны гарантировать получение покупателем кассового чека или отчетного бланка в электронном виде на соответствующий номер или адрес электронной почты до того, как будет выполнен платеж. При этом нет необходимости печатать бланк или кассовый чек на бумаге.

Данный закон регламентирует обязанность всех интернет-магазинов генерировать фискальные кассовые чеки и отсылать их в ОФД и клиенту в электронном виде. Однако некоторые положения спровоцировали массу споров. В большинстве своем, связано это с тем, что статья 1.1 Закона № 54-ФЗ гласит: «Расчеты — прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги», что означает распространение закона исключительно на данные операции. Стоит отметить, что способов оплаты, используемых интернет-магазинами намного больше, и не каждый может быть рассмотрен как «использование наличных и (или) электронных средств платежа»

Как закон трактует данные понятия:

• Учитывая изложенное в 19 пункте 3 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" электронное платежное средство представляет собой метод или способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денег генерировать, удостоверять и передавать распоряжения в целях выполнения перевода в рамках принятых форм безналичных расчетов с применением информационно-коммуникационных систем, носителей электронной информации и прочих устройств.
• С другой стороны, есть определение «безналичных расчетов», при осуществлении которых перевод денег выполняется посредническими кредитными организациями между указанными расчетными счетами с применением платежных поручений. Однако необходимо учитывать, что четкого юридического определения, что такое «безналичные расчеты» и в чем их отличие от «электронных средств платежа» нет.

Однако при этом всем необходимо помнить о сообщении Министерства Финансов Российской Федерации от 28 апреля 2017 г. N 03-01-15/26324, которое говорит о том, что Федеральный закон N 54-ФЗ не предоставляет особых условий в отношении работы ККТ для продавца при выполнении оплаты с использованием поручения через услуги кредитной конторы.

При возникновении неопределенности ФНС, которая подчинена Министерству Финансов, обязательно будет руководствоваться вышеизложенным письмом. Однако какое решение будет принято конкретным судьей при рассмотрении такого дела не скажет никто. Исходя из реалий сегодняшнего дня, каждый интернет-магазин, принимающий оплату за проданный товары или совершенные услуги, обязательно должен генерировать чеки и высылать их в ОФД и покупателю.

Рекомендации ФНС по выполнению платежей для интернет-магазинов

Кроме того, необходимо обратить внимание на выпущенные ФНС рекомендации по выполнению расчетов в интернете при помощи электронных средств платежа. Новый формат предлагаемых документов, версии 1.1, обуславливает самые разные схемы расчетов, и, при его внедрении, было важно, как именно будет реализован механизм регуляторов. Стоит подробнее рассмотреть, что меняется для интернет-магазинов, принимающих оплату на сайте.

Одно из важных изменений – разделение процессов оплаты услуг и передачи купленного товара клиенту. Исходя из того, что эти процессы занимают достаточно продолжительный промежуток времени, ФНС призывает фиксировать сделку двумя чеками: в одном отражать информацию по поводу оплаты, в другом доставку товара и его получение клиентом.

• «Признак способа расчета» - 1 (Предоплата 100%)
• «Признак предмета расчета» - 10 (Платеж)
• «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» - сумма сделки
• «Сумма по чеку электронными» - сумма сделки
• «Адрес расчетов» - адрес, по которому зарегистрирован владелец ККТ

Второй чек необходимо формировать одновременно с тем, как будет проводиться передача товара покупателю и будет подтвержден полный расчет. Его следует печатать сразу же, в присутствии клиента и потом отправляется ему же в электронном виде. Если при этом осуществляется доставка, то чек необходимо печатать курьеру, если самовывоз – в пункте выдачи товара.

Подобный чек обязательно должен содержать:

• «Признак способа расчета» - 4 (Полный расчет)
• «Признак предмета расчета» - 1 (Товар)
• «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» - сумма сделки
• «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» - сумма сделки
• «Адрес расчетов» - адрес места передачи товара клиенту (адрес клиента или пункта выдачи)

Данная схема весьма полезна, так как делит проведение сделки на этапы и каждый их них фиксируется соответствующим документом. В первом чеке предмет расчета – факт выполнения оплаты, а во втором – товар, что уже был оплачен покупателем.

Однако стоит помнить, что ФНС не исключает возможность использования более простой схемы, при которой вся сделка фиксируется при помощи одной схемы.

Для того, чтобы можно было применить эту схему необходимо выполнение следующих условий:

• Владелец ККТ при определении доходов и расходов использует кассовый метод, к примеру, используется упрощенное налогообложение.
• Клиент не должен возражать выдаче ему одного кассового чека с указанием полноценной предоплаты в момент передачи товара непосредственно при выполнении оплаты при помощи электронных средств платежа до момента передачи товара.

В этом случае необходимо заполнить:

• «Признак способа расчета» - 4 (Полный расчет)
• «Признак предмета расчета» - 1 (Товар)
• «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» - сумма сделки
• «Сумма по чеку электронными» - сумма сделки
• «Адрес расчетов» - адрес, по котором зарегистрирован владелец ККТ

Данный чек комбинирует в себе свойства первых двух из полноценной схемы выполнения расчетов и одновременно фиксирует факт выполнения оплаты клиентом и передачу ему купленного товара. Такая схема схожа с обычным расчетом в магазине.

Стоит обратить внимание, на то, что неизвестно каким образом будет фиксироваться согласие клиента на использование более простой схемы. Возможно, интернет-магазинам для этого придется создать специальный «checkbox», аналогично с тем, как клиент одобряет обработку персональных данных.

Еще один не менее важный момент – указанную схему все интернет-магазины должны использовать в сочетании с применением нормативных документов 1.1, а для фискальных документов версии 1.0 и 1.05 – пока лишь рекомендация. Но стоит заранее озаботиться реализацией поэтапного перехода на эту схему расчетов. Потому что переход на фискальные документы 1.1 возможно окажется внезапным, к примеру, при замене фискального и отсутствии в продаже текущей версии 1.0.

Как определить, какому формату ФФД соответствует нынешняя касса с учетом нынешнего законодательства?

Ответ на этот вопрос в данный момент можно отыскать в реестре ККТ, что размещен на сайте ФНС. Информация о моделях контрольно-кассовой техники дополнена полями «поддерживаемые версии форматов ФФД с учетом изданного приказа от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@»

Для чего создан тип ФФД версии 1.05?

Этот тип документов дает возможность правильно отобразить в теле чека любые операции: реализацию подарочных карт, предоплаты, выдачу аванса, кредита или другие сделки, имеющие сложную схему расчета.

Что следует проверить перед тем, как перейти на ФФД 1.05?

В версии фискальных документов 1.05 появились новые реквизиты, нуждающиеся в правильной обработке. Учитывая этот факт, необходимо обратить внимание, что для использования кассовой техники под фискальные документы версии 1.05 следует удостовериться, что:

• Кассовое программное обеспечение соответствует стандарту и способно генерировать новые реквизиты ФФД версии 1,05.
• ОФД, с которым был заключен или планирует заключаться договор, принимает ФФД в указанном формате.

Еще один важный факт – при использовании сервисов, выдающих в аренду кассовые аппараты, следует все равно покупать ККТ в пункт выдачи или курьеру для окончательного расчета при передаче товара.