Онлайн-касса для предпринимателей

Предприниматели, как и организации, должны применять онлайн-кассу при осуществлении расчетов, кроме установленных законом случаев (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

До 01.07.2021 предприниматели, у которых нет работников по трудовому договору, могли не применять при расчетах с покупателями (клиентами) онлайн-кассу, если (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ):

• продают товары собственного производства (вязанье, рисунки и т.д.)

• сами выполняют работы (ремонт квартир, пошив одежды на заказ и т.д.)

• лично оказывают услуги (общепит, такси, доставка, курьерские услуги и т.д.)

При этом выдавать покупателю (клиенту) документ, подтверждающий расчет, не требуется. Для освобождения от онлайн-кассы не имеет значения применяемый ИП режим налогообложения, кто является покупателем (клиентом) и в какой форме (наличной или безналичной) производится оплата. С 01.07.2021 указанная льгота перестала действовать. Норм, которые продлевают льготу, в настоящее время нет. Поэтому с 01.07.2021 предприниматели без наемных работников, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы, оказывают услуги, при расчетах должны применять онлайн-кассу и оформлять кассовый чек.

Учитывая вышеизложенное, с 01.07.2021 продолжать работать без онлайн-кассы могут:

предприниматели (с работниками и без них) при расчетах в рамках видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Выдавать покупателю (клиенту) подтверждающий расчет документ не требуется (письмо Минфина России от 23.01.2019 № 03-01-15/3436)

предприниматели (с работниками и без них) на ПСН, которые осуществляют расчеты в рамках следующих видов деятельности (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения

• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

• ремонт мебели и предметов домашнего обихода

• услуги в области фотографии

• реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

• услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

• услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

• услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

• услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

• сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов; сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

• изготовление изделий народных художественных промыслов

• услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

• производство и реставрация ковров и ковровых изделий

• ремонт ювелирных изделий, бижутерии; чеканка и гравировка ювелирных изделий; деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

• услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

• деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах; услуги платных туалетов

• услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

• услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

• услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

• деятельность по благоустройству ландшафта

• осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

• услуги экскурсионные туристические

• организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение

• организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

• услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

• оказание услуг по забою и транспортировке скота

• производство кожи и изделий из кожи

• сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

• переработка и консервирование фруктов и овощей; растениеводство, услуги в области растениеводства

• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

• лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

• деятельность по письменному и устному переводу

• деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

• сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

• резка, обработка и отделка камня для памятников

• разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

• животноводство, услуги в области животноводства

• помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

• услуги по уходу за домашними животными

• изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения

• услуги по изготовлению валяной обуви

• услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

• граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

• изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения

• ремонт игрушек и подобных им изделий

• ремонт спортивного и туристического оборудования

• услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения; услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения

• сборка и ремонт очков

• изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

• переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

• услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

При таких расчетах онлайн-кассу ИП на ПСН может не применять, только если выдает (направляет) покупателю (клиенту) документ, подтверждающий расчет, который содержит:

• наименование документа и его порядковый номер

• дату, время и место (адрес) осуществления расчета; фамилию, имя, отчество (при наличии) предпринимателя

• ИНН пользователя

• применяемую при расчете систему налогообложения

• признак расчета

• наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цену за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, ставку НДС (если применимо)

• сумму расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС (если применимо)

• форму расчета (наличными и (или) безналичными) и сумму оплаты

• должность и фамилию лица, осуществившего расчет

Бумажный документ можно оформить в свободной форме – рукописным или иным способом (типографским, на компьютере). Заполнять его можно от руки.

Предприниматели, независимо от системы налогообложения и вида осуществляемой деятельности, вправе не применять онлайн-кассу при расчетах с организациями (ИП), если расчет происходит в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа (платежная карта) (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Если предприниматель берет на работу сотрудника, то в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора необходимо зарегистрировать онлайн-кассу (п. 2 ст. 2 Закона № 129-ФЗ).