ФНС России, своим приказом от 14.09.2020 года, ввела новые форматы фискальных документов версии 1.2.
После его вступления в силу приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" утратит силу.
Форматы фискальных документов версии 1.05 и 1.1. не отменены и продолжают действовать.
Фискальные накопители версии 1.05 и 1.1 можно использовать, если не продаются маркированные товары. В случае, если ведется торговля маркированным товаром, необходимо перейти на ФФД 1.2.
Перейти на ФФД 1.2 следует, как только истечет срок действия ФН 1.05 (1.1).
Для работы с ФФД 1.2 не нужно покупать новую онлайн-кассу! Достаточно установить фискальный накопитель, поддерживающий новый формат. Фискальные накопители версии 1.05 и 1.1 можно регистрировать, перерегистрировать и применять до 06.08.2021.
С 6 августа 2019 года в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ внесены изменения, касающиеся торговли маркированными товарами. Пользователи онлайн-касс, которые обязаны передавать информацию в систему маркировки, при расчете с покупателем за маркированный товар должны формировать запросы о коде маркировки и уведомления о реализации товара (п. 6.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
В отличие от ФФД 1.05 и 1.1 версия 1.2 содержит новые фискальные документы:
- "Запрос о коде маркировки"
-
"Ответ на запрос"
-
"Уведомление о реализации маркированного товара"
-
"Квитанция на уведомление"
Достоверность кода маркировки проверяется с помощью фискального накопителя (если код маркировки содержит код проверки, который может быть самостоятельно проверен ФН) или через оператора системы маркировки. Пользователь в момент продажи маркированного товара формирует запрос о коде маркировки и направляет его через ОФД оператору. В числе прочего запрос содержит (Таблицы 104, 105, 108, 127 Приложения 2 к приказу № 662):
- код маркировки (Тег 2000)
-
тип кода маркировки (Тег 2100)
-
результат проверки кода проверки кода маркировки (Тег 2004) – сведения о возможности проверки кода маркировки фискальным накопителем ("не может быть проверен"/"может быть проверен"), а также результат проверки
-
планируемый статус товара (Тег 2003) – к примеру, "штучный товар реализован" (значение "1") или "мерный товар в стадии реализации" (значение "2") и др.
В ответе на запрос оператор системы маркировки указывает следующую информацию, которая передается в онлайн-кассу для сведения кассиру:
- результат проверки кода проверки кода маркировки ("отрицательный"/"положительный")
-
статус товара ("корректен"/"некорректен") – значение "0", если статус товара некорректен или "1", если статус товара корректен. Результат обусловлен данными по Тегу 2003
Результат проверки не влияет на возможность реализовать товар. Поэтому решение о продаже товара должен принять продавец.
После оформления кассового чека оператору направляется уведомление о реализации маркированного товара, в котором фиксируется и результат проверки сведений о товаре (Тег 2106 входит в состав Тега 2007 "Данные о маркированном товаре").
Если онлайн-касса используется в автономном режиме, запрос о коде маркировки не формируется. Проверка кода маркировки происходит с помощью фискального накопителя по коду проверки (если код маркировки содержит код проверки, который может быть самостоятельно проверен ФН).
В общую часть кассового чека (БСО) добавлены реквизиты:
- операционный реквизит чека (Тег 1270)
-
отраслевой реквизит чека (Тег 1261)
-
сведения о покупателе (клиенте) (Тег 1256)
-
результаты проверки маркированных товаров (Тег 2107)
Про операционный реквизит известно мало. Сейчас можно сказать, что он содержит "дату, время операции" (Тег 1273), "идентификатор операции" (Тег 1271) и "данные операции" (Тег 1272). Условия применения и его значение должна определить ФНС России. Реквизит есть только в электронном кассовом чеке (БСО).
Отраслевой реквизит может быть указан для чека в целом (Тег 1261) или отдельно для каждого предмета расчета (Тег 1260). Он должен быть в кассовом чеке, если расчет производится за маркированный товар и его наличие предусмотрено в отраслевом нормативно-правовом акте. Реквизит содержит (Таблица 102 Приложения 2 к приказу № 662):
- идентификатор ФОИВ (Тег 1262) – идентификатор федерального органа исполнительной власти (всего 72 значения, см. Таблицу 149 Приложения 2 к приказу № 662)
-
дату и номер документа основания (Теги 1263, 1264) – реквизиты отраслевого документа
-
значение отраслевого реквизита (Тег 1265) – состав реквизита определяется отраслевым нормативно-правовым актом органа власти
Для сведений о покупателе (клиенте) в кассовом чеке (БСО) предусмотрен новый реквизит (Тег 1256) с расширенным набором данных. Наряду с такими реквизитами, как "покупатель (клиент)" (Тег 1227) и "ИНН покупателя (клиента)" (Тег 1228), в нем отражены (Таблица 115 Приложения 2 к приказу № 662):
- дата рождения покупателя (клиента) (Тег 1243) – для расчетов с физлицами
-
гражданство (Тег 1244) – если покупатель (клиент) не является гражданином РФ – для расчетов с физлицами
-
код вида документа, удостоверяющего личность (Тег 1245) – для расчетов с физлицами (значения приведены в Таблице 116 Приложения 2 к приказу № 662)
-
данные документа, удостоверяющего личность (Тег 1246) – для расчетов с физлицами
-
адрес покупателя (клиента) (Тег 1254) – для расчетов между организациями (ИП)
Реквизита "Сведения о покупателе (клиенте)" (Тег 1256) в печатном кассовом чеке может не быть. В электронном чеке реквизит должен быть (в случаях, установленных законодательством о применении контрольно-кассовой техники).
В настоящее время указывать в кассовом чеке (БСО) наименование и ИНН покупателя (клиента) необходимо при (п. 6.1, 6.2 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):
- расчетах между организациями (ИП) наличными и (или) с предъявлением электронного средства платежа (платежная карта)
-
выплате выигрыша в азартные игры, лотереи (15 000 руб. и более), получении страховой премии, страховой выплате
Таким образом, реквизиты "покупатель (клиент)" (Тег 1227), "ИНН покупателя (клиента)" (Тег 1228) используются в кассовом чеке (БСО), сформированном ФН версии 1.2, как при расчетах между организациями (ИП), так и при расчетах с физлицами. При этом если при расчетах с физлицами в кассовом чеке нет ИНН покупателя, в кассовом чеке указываются: "дата рождения покупателя (клиента)" (Тег 1243), "код вида документа, удостоверяющего личность" (Тег 1245), "данные документа, удостоверяющего личность" (Тег 1246) (п. 4 Примечания к Таблице 115 Приложения 2 к приказу № 662).
Еще один новый реквизит в кассовом чеке, сформированном ФН версии 1.2, – "Результаты проверки маркированного товара" (Тег 2107). Реквизит включается в кассовый чек, если считан хотя бы один маркированный товар. Значения следующие (п. 20 Примечания к Таблице 96 Приложения 2 к приказу № 662):
- "0" – если результаты проверки по каждому маркированному товару в чеке положительны. При этом реквизит в кассовом чеке не печатается
-
"1" – если указывается, что хотя бы один маркированный товар не прошел проверку. В этом случае реквизит выводится на печать. Так покупатель информируется о покупке, вероятно, нелегального маркированного товара
Относительно предмета расчета (Тег 1059), в него добавлены (Таблица 97 Приложения 2 к приказу № 662):
- контрольный код КМ (2115)
-
режим обработки кода маркировки (Тег 2102)
-
результат проверки сведений о товаре (Тег 2106)
-
код товара (Тег 1163)
1. Код товара (Тег 1163)
Реквизит "код товара" (Тег 1163) используется только в кассовом чеке, сформированном ФН версии 1.2., и включается в кассовый чек исключительно в случае продажи или возврата товара, содержащего штриховой код с кодом товара.
При отсутствии кода маркировки (его повреждении, отсутствии в коде необходимых сведений) для определения значений реквизитов "код маркировки" (Тег 2000), "тип кода маркировки" (Тег 2100), "идентификатор товара" (Тег 2101) используются сведения о товаре, которыми располагает пользователь (п. 134 Приложения 2 к приказу № 662).
2. Результат проверки сведений о товаре (Тег 2106)
Результат проверки сведений о каждом маркированном товаре покупатель может найти в печатном кассовом чеке (Таблица 111 Приложения 2 к приказу № 662).
Прочие изменения в ФФД 1.2
1. Из общей части кассового чека (БСО) исключены агентские реквизиты:
- телефон оператора перевода (Тег 1075)
-
операция банковского платежного агента (Тег 1044)
-
телефон платежного агента (Тег 1073)
-
телефон оператора по приему платежей (Тег 1074)
-
наименование оператора перевода (тег 1026)
-
адрес оператора перевода (тег 1005)
-
ИНН оператора перевода (тег 1016)
Все они теперь включены в реквизит "данные агента" (Тег 1223) и указываются отдельно для каждого предмета расчета в случае осуществления расчетов платежным агентом (субагентом), банковским платежным агентом (субагентом) (Таблица 98 Приложения 2 к приказу № 662). Реквизит "признак агента" (Тег 1057) в версии 1.2 отсутствует.
2. Реквизит "Единица измерения предмета расчета" (Тег 1197) не применяется. Вместо него используется "Мера количества предмета расчета" (Тег 2108). Всего значений – 24. Это может быть килограмм, метр, квадратный метр, литр, час, мегабайт и т.д. Для предметов расчета, которые реализуются поштучно или единицами, предусмотрено значение "0" (Таблица 114 Приложения 2 к приказу № 662).
3. В кассовом чеке формата 1.2 поддерживается поштучная продажа маркированного товара из потребительской упаковки. Например, сигары из коробки. В этом поможет новый реквизит "Дробное количество маркированного товара" (Тег 1291) (есть в кассовом чеке, только если по Тегу 2108 "мера количества предмета расчета" указано значение "0"). При этом в числителе (Тег 1293) указывается количество продаваемого товара, а в знаменателе (Тег 1294) – количество товара в упаковке, имеющей общий код маркировки. Дробная часть заполняется в Теге 1292 автоматически на основании данных числителя и знаменателя (Таблица 150 Приложения 2 к приказу № 662).
4. В реквизит "Признак предмета расчета" (Тег 1212) добавлены новые значения (см. таблицу 101 приложения № 2 к приказу № 662):
- "30" – если продается обязательный к маркировке подакцизный товар, который не имеет кода маркировки (в печатном чеке значение "АТНМ")
-
"31" – если продается обязательный к маркировке подакцизный товар, который имеет код маркировки (в печатном чеке значение "АТМ")
-
"32" – если продается обязательный к маркировке товар, который не имеет кода маркировки (кроме подакцизных товаров) (в печатном чеке значение "ТНМ")
-
"33" – если продается обязательный к маркировке товар, который имеет код маркировки (кроме подакцизных товаров) (в печатном чеке значение "ТМ")
В настоящее время приказ № 662 на регистрации в Минюсте.
Основание: Приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@
