Прайс-лист
Позвоните мне
Спасибо, запрос успешно отправлен!
Ошибки при обработке формы!
Заказать документы
Спасибо, запрос успешно отправлен!
Ошибки при обработке формы!
Оставить заявку
Спасибо, запрос успешно отправлен!
Ошибки при обработке формы!
Аннулирование плательщиком НПД чека без возврата денежных средств никак не влияет на учет расходов у покупателя по такой сделке.
Пояснение дала ФНС России в своем письме от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@.
Деятельность физических лиц (в частности, ИП), зарегистрированных в качестве плательщиков НПД (так называемых самозанятых), регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ).
Самозанятый при осуществлении расчетов с покупателем (заказчиком) должен сформировать чек в приложении "Мой налог" и выдать его покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).
Покупатель вправе учесть расходы (при расчете налога на прибыль, УСН, ЕСХН, НДФЛ) по сделке с самозанятым только при наличии такого чека (ч. 8 – 10 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).
Если самозанятый выдал чек, но впоследствии аннулировал его, при этом денежные средства покупателю не вернул, покупатель не должен предпринимать каких-либо действий по корректировке налоговой базы.
Однако в ситуации, когда плательщик НПД аннулировал чек и вернул денежные средства, покупателю необходимо скорректировать базу по налогу по правилам, установленным НК РФ в отношении применяемого режима налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН). Об этом ФНС России высказалась в п. 8 письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Другими словами, необходимо увеличить доходы того периода, в котором получен возврат средств или были понесены расходы по сделке с самозанятым (в зависимости от системы налогообложения).
На практике покупатель (поставщик), который приобрел товар (работу, услугу) у самозанятого и получил чек, пока не может узнать о последующем аннулировании самозанятым этого чека, если не произошел возврат денежных сумм. На сайте ФНС России есть специальный сервис для проверки плательщиков НПД. Но с помощью этого сервиса можно проверить только, является ли физическое лицо плательщиком НПД на конкретную дату или нет.
Сообщить об ошибке
Спасибо, запрос успешно отправлен!
Ошибки при обработке формы!
Нужна консультация
Спасибо, запрос успешно отправлен!
Ошибки при обработке формы!