Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ облагается НДС. В некоторых случаях налоговая база по НДС увеличивается. К примеру, при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров, работ, услуг (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
Минфин России напомнил, что предусмотренные договорами неустойки (штрафы, пени), которые фактически представляют собой элемент ценообразования и относятся к оплате товаров (работ, услуг), необходимо включать в налоговую базу по НДС как суммы, связанные с оплатой. Квалификация неустойки (штрафа, пеней) в качестве суммы, связанной с оплатой, должна осуществляться в каждом конкретном случае согласно условиям заключенного договора.
В то же время денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), в налоговую базу по НДС не попадают.
Что касается применения кассовой техники, то взимание неустоек (штрафов, пеней) с потребителя за нарушение условий договора не является расчетом и не требует оформления кассового чека.
Однако полагаем, что если платеж является элементом ценообразования, то применять ККТ продавцу необходимо.
Основание: Письмо Минфина России от 15.10.2025 № 03-07-11/99809, информация с новостного портала 1С-ИТС
С 01.09.2025 действует Федеральный закон от 08.08.2024 № 288-ФЗ, в соответствии с которым заключение договора перевозки в прямом смешанном сообщении подтверждается единым транспортным документом (ЕТД).
ЕТД – это документ, который предназначен для оформления грузоперевозок с использованием двух и более видов транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного, морского или внутреннего водного).
Форма ЕТД на бумажном носителе утверждена приказом Минтранса России от 11.06.2025 № 187. Форматы ЕТД утверждены приказом ФНС России от 13.08.2025 № ЕД-7-26/717@ (далее – Приказ).
Он предусматривает формат ЕТД:
подтверждающего заключение договора перевозки груза в прямом смешанном сообщении,
подтверждающего заключение договора перевозки пассажира, ручной клади, багажа, грузобагажа.
Приказ вступает в силу 15.10.2025.
При этом налоговая служба сообщила, что форматы носят рекомендательный характер и позволят налогоплательщикам ускорить документооборот и упростить взаимодействие с налоговыми органами.
Для улучшения работы сайта и его взаимодействия с пользователями мы используем файлы cookie и сервис Яндекс.Метрика. Продолжая работу с сайтом, Вы даете разрешение на использование cookie-файлов и согласие на обработку данных сервисом Яндекс.Метрика. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. Если Вы не согласны с данными условиями просим отказаться от просмотра сайта.
